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买商业健康保险如何享个税优惠? 未来降准仍有空间

17/06/18 来源:http://www.csybkj.cn
在日前举行的国务院常务会议决定借鉴国际经验,在我国开展个人所得税优惠政策试点,鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个

  

    在日前举行的国务院常务会议决定借鉴国际经验,在我国开展个人所得税优惠政策试点,鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出,允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。不过,北京青年报记者昨天从国家税务总局以及北京市国、地税了解到,目前这一政策还没有公布进一步的实施细则,因此具体在个税税前扣除方面如何操作上没有细节。

    税收优惠最高曾设想4000元

  国家外汇管理局副局长王小奕在发布会上表示,今年以来或者去年下半年以来,我国外汇资金确实呈现了一定的流出趋势。但不意味着是资本外逃。他称,在过去一段时间,为了避免人民币贬值,央行确实对外汇市场进行干预,但更多的是市场自主行为。人民币不具备长期贬值的基础。

  国新办周四举行“2015年前三季度外汇收支数据有关情况”新闻发布会,相关数据表明,2015年前三季度我国跨境资金流动波动加大,并呈现阶段性流出的态势。代表性的特征是:银行结售汇和代客涉外收付款总体均呈现逆差。

    “据我所知,这件事应该最初是由保监会牵头调研的。”一位保险行业研究者昨天这样告诉北京青年报记者。据他介绍,其实早在今年春节之前,保监会在今年的全国保险监管工作会议上就已将健康险税收优惠政策列入了今年的三项重要工作,“我记得当时除了健康险应该还包括养老险,但健康险税收优惠政策是比较创新的观点,因此当时也引发了整个保险业界很高的期待,我记得当时有人就断言‘寿险行业肯定将迎来重大利好’。”

    这位人士介绍,当时业内人士提出的优惠力度设置在一年2000至4000元,目前看来,选定的2400元也正落在这一区间,在实施之初相对保守一些也完全可以理解。事实上,此次对于商业健康险税收优惠的核心点在于对个人购买商业健康保险的支出在个调税前全额列支,以释放更多的商业健康险购买需求。

    个人投保对接难度较大

    据了解,目前在美国,购买商业健康险产品时的免赔额和2700美元两者取较大值的金额可以税前列支;自由职业者购买健康保险则100%免税。在澳大利亚,私人医疗保险投保人可获澳政府回赠30%保费。在南非,购买私营健康保险可享受不同比例税收补贴。而目前我国商业健康保险的税收优惠政策还仅针对企业,主要为“企业为职工建立补充医疗保险,提取额在工资总额5%以内的,从成本中列支”。在中国现行的个人所得税税法中,没有明确个人缴纳的商业健康保险费用可以从应税所得中扣除。

    因此有业内人士分析,此次国务院提出个人购买健康险享受税收优惠的政策,可能是依然由企业统一为所有员工购买商业健康险,然后可以按每人最高每年2400元的标准进行税前扣除,那么就相当于每个月列支额度是200元。同时,也有可能进一步放开到个人自愿购买商业健康险时,可以将保费信息直接与个人税务信息实现数据共享,自动在所得税前进行扣除。

    但有税务人士表示,后者的执行难度肯定更大,因为我国目前实施的是个税代扣代缴制度,这就涉及个人投保信息与代扣代缴单位的信息对接问题,可能会增大单位的财务复杂程度。

    未来还将进行延税型养老保险试点

  国家外汇管理局副局长王小奕在发布会上表示,今年以来或者去年下半年以来,我国外汇资金确实呈现了一定的流出趋势。但不意味着是资本外逃。他称,在过去一段时间,为了避免人民币贬值,央行确实对外汇市场进行干预,但更多的是市场自主行为。人民币不具备长期贬值的基础。

  分析人士预测,面对跨境资本持续流出的局面,央行将继续采取包括公开市场操作、SLO、MLF和PSL以及降准等多种手段维护银行间流动性基本稳定。

  跨境资金阶段性流出

  前三季度,银行累计结售汇逆差1.88万亿元人民币(折合3015亿美元),累涉外收付款逆差4139亿元人民币(折合636亿美元)。

  2015年前三季度,按美元计价(下同),银行结汇同比下降6%,售汇增长31%,结售汇逆差3015亿美元,月均335亿美元。前三季度,银行代客涉外收入同比增长1%,支出增长6%,涉外收付款逆差636亿美元,月均71亿美元。

  解释具体原因,王小奕在前述新闻发布会上表示称,收付款逆差明显低于结售汇逆差,主要体现了我国市场主体在境内的本外币资产负债结构调整,包括收汇不结汇而选择存款方式保留外汇的情况,以及购汇增加外汇存款、偿还境内外汇贷款等。

  王小奕提到,今年以来或者去年下半年以来,我国外汇资金确实呈现了一定的流出趋势。但这种跨境资金外流是有具体原因的,不意味着是资本外逃。

  “当前的资本流出与恐慌性资本外逃存在本质区别。首先,主要反映了外汇资产由央行持有转向企业和个人持有,也就是大家所说的藏汇于民,企业和个人更愿意持有外汇或者对外投资。同时,银行为应对今年以来远期结售汇逆差的需求,也购入了大量的外汇头寸,今年前三季度银行外汇头寸净增加了1000多亿美元,企业和个人外汇存款增加了500多亿美元。其次,在‘一带一路’战略等推进下,国内企业对外投资意愿明显增强,‘走出去’步伐加快。今年前三季度,非金融类对外直接投资累计873亿美元,同比增长16%。最后,部分外汇流出反映为企业主动减持了一部分对外债务,降低了自身的高杠杆经营风险。总的来说,当前的变化都是正常的,不属于资本外逃。”王小奕表示。

  国际上来看,招商证券首席宏观分析师谢亚轩表示,有两方面原因导致中国跨境资本流动形势。一方面是全球均缺乏新的增长点和新的投资机会,这导致在全球领域的国际贸易量萎缩,直接投资低迷,相应的贸易信贷、跨国银行业务、离岸债券和收购兼并杠杆融资等国际资本流动普遍比较不活跃。另外一方面,美联储货币政策的不确定带来明显的全球去美元杠杆过程。

  王小奕认为,应理性看待当前的国际收支波动,短期的跨境资本波动是在市场不同预期下产生的,从基本面来讲,我们对国际收支运行的长期稳定还是有信心的。

  汇率波动主要是市场自主行为

  自8月11日新汇改以来,人民币汇率出现大幅贬值,美国官方公布的报告预测,中国为避免人民币贬值,在三季度曾大规模干预汇市。

  对此,在前述新闻发布会上,王小奕作出回应称,任何国家央行对外汇市场的干预都是存在的,但总体来讲,三季度汇率波动主要是市场主体的自主行为。

  “美国财政部最近刚刚公布了半年度的《国际经济与汇率政策报告》,从媒体的相关报道看,美国财政部不再认为人民币大幅低估,这是一个重要信息。过去的报告一直认为人民币汇率有所低估,需要升值。”王小奕表示,对于美国官方所预测的,中国曾在三季度大规模干预汇市,他认为可以从两个层面来看:一是任何国家央行对外汇市场的干预都是存在的,当然会采取不同的方式。总体来讲,三季度汇率波动主要是市场主体的自主行为。“今年前7、8个月,人民币一直面临贬值压力。8·11汇改对中间价形成机制完善后,有几天市场出现了非理性的波动。当中间价在基本完成了一次性的矫正后,市场逐渐稳定下来。国内市场上买卖外汇的主体为银行、企业等,当外汇供给不足时,央行需要进入市场补充流动性,这也是8月份储备有所下降的一个原因,但不属于大规模的干预,而是根据市场需要为稳定市场情绪进行的正常交易。”

  二是进入9月以及10月以来,市场趋于稳定,这也是市场自我矫正的一个过程。当人民币汇率预期趋稳,大家也认可人民币不存在长期贬值的基础,相关的过度投机交易就减少了,这也是正常现象。

  中国民生银行首席研究员温彬告诉《第一财经日报》,实际上自8·11汇改以来,央行已经在逐步减少对外汇市场的干预。他对本报记者表示,央行干预外汇市场主要通过中间价和汇率日间波幅来实现。自2005年汇改以来,人民币兑美元汇率的日间波幅已经在逐步放宽。2013年,央行行长周小川表示,央行要逐步退出常态化干预,今年8月11日,央行宣布对人民币汇率中间价形成机制进行改革,使得汇率的形成更加市场化。我国高层也在多个场合表态,接下来人民币汇率日间波幅有望进一步扩大。

  王小奕继续表示,下一步,影响储备的因素确实是多方面的,用储备弥补市场短期缺口是正常的需要,也是一国货币当局必须要履行的职能。但当市场稳定后,市场供求将趋于自主调节。

  根据央行近期公布的数据,9月末,国家外汇储备余额为3.51万亿美元。9月外汇储备余额减少432亿美元,连续五个月下降,8月曾创下减少939亿美元的最高单月纪录。分析人士称,这是由于人民币贬值,人民银行通过外储来进行干预,并表示在未来一段时期内,外储还将呈减少的趋势,但降幅逐步收窄。外汇局在《2015年上半年国际收支报告》中称,汇率、价格等估值变化是外储下降主因。

  王小奕表示,储备下降也是事实,但目前还在可控范围内。

  降准仍有空间

  未来国际资本流动形势有望好转吗?面对跨境资本持续流出的局面,央行将采取怎样的货币政策?

  谢亚轩表示,过去的六个季度,中国的国际资本外流规模应该是在5000~7500)亿美元这样一个区间内。考虑商业银行的外汇准备金和央行外汇储备的收益,央行外汇储备的绝对下降规模要小于这个区间。当前,资本流动低迷期可能会持续一段时间,在此期间,国内更可能是央行供应外汇流动性给个人和企业增加持有外汇资产,或者减少持有外币负债。但是,谢亚轩指出,不用过度悲观,未来全球国际资本流动和中国国际资本流动形势好转的前提是美联储货币政策带来的不确定下降和全球增长速度的企稳回升。

  温彬认为,从直接投资的层面来看,未来跨境资金的流动更多是向好的。从短期的资金流动来看,会是双向的。一方面,美联储加息,资本项目开放的进一步推进,会增加境内投资者海外资产配置的意愿和渠道,使得资本流出。但另一方面,中国的债市、外汇市场都在进一步对外开放,而境外机构对中国境内的资本市场也有很高的投资热情,这个角度来说,有利于资本流入。

  温彬对本报表示,未来央行将在稳健货币政策前提下,既有总量政策的变化,也有结构性货币政策的调整,搭配使用。“从总量来说,最近几个月 资本项目是净流出,体现在我们的外汇占款负增长的态势,从这个意义上来讲,进一步降准有空间。利率方面,进入四季度以后,在宏观经济里面出现了一些变化,与降准相比,降息的可能性要小一点。”同时,央行也会进一步加大公开市场货币的操作力度,为实体经济提供金融支持。

    有税务专家昨天向北青报记者表示,这一举措实际是用政府与市场的合力更好托举民生的一次实践。

    “虽然对于普通百姓而言可能还是刚刚听到对购买保险实施税收优惠的说法,但其实这在业内早已经有很大的心理预期,行业内的风早就吹了很久。”首都经贸大学法学院副教授、中国财税法学会秘书长周序中表示,早在去年8月份国务院就正式发布了《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》,在这份被业内称为“新国十条”的文件中就多次提及了要把商业保险建成社会保障体系的重要支柱。“商业保险要逐步成为个人和家庭商业保障计划的主要承担者、企业发起的养老健康保障计划的重要提供者、社会保险市场化运作的积极参与者。支持有条件的企业建立商业养老健康保障计划。支持保险机构大力拓展企业年金等业务。充分发挥商业保险对基本养老、医疗保险的补充作用。”“新国十条”还专门提出了发展多样化健康保险服务的要求,鼓励保险公司大力开发各类医疗、疾病保险和失能收入损失保险等商业健康保险产品,并与基本医疗保险相衔接。保监会此后针对“新国十条”也有过明确的表述,“未来将完善健康保险有关税收政策,适时开展个人税收递延型商业养老保险试点。”文/本报记者 张钦

  谢亚轩也表示,面对跨境资本持续流出的局面,预计央行将继续采取“池子”对策。灵活使用包括公开市场操作、SLO、MLF和PSL以及降准等多种手段维护银行间流动性基本稳定。10月21日,央行采用MLF投放1055亿元主要是对冲外汇占款持续下行带来的影响,表明央行维护流动性合理宽裕的明确态度。未来存款准备金率的向下调整仍然存在空间,以活化基础货币和提升货币乘数。

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